Fiscalidad de las criptotransacciones España 2024
Transacciones sin impuestos.
¿Sabías que ciertas transacciones de criptografía en España son libres de impuestos? Así es, comprar, mantener y transferir criptomonedas entre tus propios monederos no impactará en tu factura de impuestos.
Las siguientes transacciones de criptomonedas son libres de impuestos en España:
– Comprar criptomonedas
– Mantener criptomonedas (a menos que cumplas con el umbral del impuesto a la riqueza)
– Mover criptomonedas entre monederos
¿En qué momento se tributa por los criptoactivos en España?
Vamos a ver cómo se tributan específicamente las transacciones criptográficas en España
Si se recibe un activo como recompensa a través de un Airdrop o Minería ( de una manera no comercial) el valor de mercado del activo recibido el día de la recepción se califica como ganancias no transmisibles de activos. La tributación se lleva a cabo completamente en caso de venta posterior.
Si se recibe un activo como recompensa a través de prueba de consenso de staking, una transacción de préstamo en una plataforma de servicios financieros (“Lending”), la operación de un masternode (“Masternodes”) o distribuciones de tokens de seguridad, el valor de mercado justo del activo recibido el día de la recepción se clasifica como ingresos o ganancias de capital.
Vender criptomonedas por Fiat
Cuando vendes criptomonedas, incurres en una ganancia o pérdida de capital, dependiendo de cómo haya cambiado el precio desde que la compraste originalmente.
Cuando vendes tu criptomoneda por euros u otra moneda fiduciaria, debes pagar el Impuesto de Ahorro de Renta (Impuesto a las Ganancias de Capital) del 19% al 28% por cualquier ganancia que obtengas.
Como ejemplo, si compras 1 ETH por 3.000€ + 2% de comisiones de transacción, tu base de costes es de 3.060€.
Si luego vendes 1 ETH por 3.400€, has generado una ganancia de capital de 340€ sobre la que debes pagar el Impuesto de Ahorro de Renta.
Comprar criptomonedas con Fiat
Comprar criptomonedas con moneda fiduciaria como el euro no se considera un evento tributable.
Cambiar criptomonedas por otras criptomonedas
Cuando intercambias criptomonedas por otras criptomonedas, incurrirás en una ganancia o pérdida de capital dependiendo de cómo haya cambiado el precio de la primera criptomoneda con respecto a su base de costos inicial.
Cualquier ganancia se gravará según el Impuesto a los Ahorros de Renta, que oscila entre el 19% y el 28%.
El valor de venta de la criptomoneda vendida se usará como la base de costos de la criptomoneda comprada para cualquier impuesto futuro.
Uso de criptomonedas para pagar bienes y servicios.
Si se otorga algún activo como un regalo o un pago por bienes y servicios (“gastos”), se supone que el valor justo de mercado de la donación o los bienes o servicios proporcionados corresponde al valor justo de mercado del activo correspondiente. Para fines fiscales, estas transacciones se tratan como una venta del activo correspondiente.
Pagar bienes y servicios con cripto cuenta como la disposición de un activo y, por lo tanto, se grava según el Impuesto a los Ahorros de Renta, que oscila entre el 19% y el 28%.
Debes usar tu base de costos inicial y el valor de mercado en el momento de la disposición para calcular tu ganancia o pérdida.
Recibir criptoactivos procedentes de la minería
Cuando recibimos criptomonedas como recompensa de minería, estas están sujetas al Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) como ingresos generales. Esto aplica tanto si estamos minando Bitcoin (BTC), Dogecoin (DOGE), Ethereum Classic (ETC) u otra criptomoneda. La cantidad de impuestos a pagar dependerá de cuál sea el valor de la recompensa en el momento en que la recibamos, y oscilará entre el 19% y el 47%. Si decidimos vender nuestras criptomonedas, las ganancias que obtengamos estarán sujetas al Impuesto sobre la Renta de Ahorro (IRPF), dependiendo de cuánto haya cambiado el valor de las criptomonedas desde que las minamos.
Minting o venta de NFTs
Cuando creamos un NFT (token no fungible) -un proceso llamado “minting”- no es considerado un evento sujeto a impuestos. Sin embargo, si vendemos un NFT, este será sujeto al IRPF, con una tasa que oscilará entre el 19% y el 28%, dependiendo del valor de la compra o de 0€ si lo hemos minado nosotros mismos.
Airdrop
En cuanto a los airdrops, la Agencia Tributaria todavía no ha publicado ninguna guía sobre criptomonedas. La forma más conservadora de actuar es considerar los airdrops como ingresos sujetos al IRPF, con una tasa que oscilará entre el 19% y el 47%.
Staking
Las ganancias generadas por el staking son consideradas como intereses, por lo que estarían sujetas al Impuesto sobre la Renta de Ahorro (IRPF), con una tasa que oscilará entre el 19% y el 28%. Sin embargo, el staking podría ser considerado como una actividad empresarial si requiere recursos humanos o materiales importantes. Si es el caso, las recompensas del staking estarían sujetas a impuestos como ingresos de actividades empresariales.
Lending (Prestamo)
Cualquier recompensa que obtengas por prestar tus criptoactivos se considera un ingreso de bienes muebles, y está sujeta al Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF). La tasa varía entre el 19% y el 28%, dependiendo de tu nivel de ingresos.
Hard Fork
La Agencia Tributaria de España no ha proporcionado ninguna guía sobre hard forks, pero podemos usar como referencia las leyes fiscales de criptomonedas de otros países europeos.
En el caso de las leyes fiscales de criptomonedas alemanas, las criptoactivos recibidos a partir de un hard fork generalmente están exentos de impuestos, ya que su valor de mercado en el momento del fork es de 0€. Si alguno de los activos se recibe como recompensa a través de un hard fork, los costos de adquisición se establecen simplemente en 0 EUR debido a las circunstancias en las que no hay valoración posible en el momento en que se crea un nuevo activo. La tributación se lleva a cabo por completo en caso de venta posterior.
Recibir criptoactivos como salario
Recibir criptoactivos como salario significa que se contabilizan como ingresos generales, que se tributan entre el 19% y el 47%. Recibir criptoactivos como regalo o Play & Earn está sujeto al Impuesto de Donaciones de España, que oscila entre el 7,65% y el 34%. Sin embargo, la tasa de impuesto de regalo real varía de una comunidad autónoma a otra.
Recibir criptoactivos como regalo o como “Play &Earn"
Recibir criptoactivos como regalo o como “Play & Earn” está sujeto al impuesto de donaciones español. Esto significa que, si recibes criptoactivos como regalo, tendrás que pagar un impuesto que oscila entre el 7,65% y el 34%, dependiendo de la comunidad autónoma en la que te encuentres.
Regalar criptoactivos
Enviar criptoactivos como regalo se considera una disposición y, por lo tanto, está sujeta al Impuesto sobre el Ingreso de Ahorro, que oscila entre el 19% y el 28%.
Token Swap
Si los activos se recibieron como parte de un intercambio de tokens, el intercambio de tokens se considera neutro desde el punto de vista fiscal, ya que los tokens recibidos tienen los mismos derechos, función y valor que los tokens entregados.
ICO
Si los activos se recibieron como parte de una oferta inicial de monedas (ICO) u otras formas de financiación, la base del token es igual al costo de adquisición en la fecha de la inversión inicial. En el caso de una inversión en un ICO con un activo existente, el gasto del activo existente se trata como una venta.
OTC
Si los activos se recibieron como parte de una compra OTC contra EUR, la base del token es igual al monto en EUR dado. En el caso de que se reciban activos como parte de una transacción de venta OTC con una transacción de venta OTC asociada, ambas transacciones se consideran una sola transacción. Si algún activo se entregó como parte de una venta OTC contra EUR, los ingresos recibidos son iguales a los ingresos de venta entregados.
Margin Trading
Si alguno de los activos fue recibido como “trading margin profit”, el valor de mercado justo de los activos recibidos en el día de la recepción se clasifica como ingreso de ganancias de capital de la transferencia de activos. Si alguno de los activos fue entregado como “trading margin loss”, el valor de mercado justo de los activos entregados el día de la partida se clasifica como pérdida de capital de la transferencia de activos. La liquidación de una pérdida se trata como una venta del activo correspondiente.
Derivative Trading
En España, los impuestos pagados por las operaciones con derivados como futuros, opciones financieras y CFDs son los mismos que los aplicados a las acciones y ETFs. Los beneficios obtenidos deben ser declarados en la declaración de la renta y tributarán como ganancia patrimonial de ahorro. La tributación final que tendrás que pagar por tus beneficios será del 19%, siempre que tus beneficios netos sean inferiores a 6000 euros, y la siguiente franja será del 21% hasta los 60 000 euros, cantidad a partir de la cual se tributa al 23%.
Además, los intereses, dividendos y reparto de beneficios se tributan como rentas de capital.
El IRPF es un impuesto dual que clasifica los ingresos en dos tipos: general y ahorro, que están gravados a diferentes tipos.
DeFi y LP
En España, las transacciones que involucren DeFi y tokens LP se consideran como parte del costo de adquisición o venta de la criptomoneda. El impuesto pagado depende de si se considera una ganancia de capital o un ingreso adicional. Para DeFi, esto significa que todas las ganancias deben ser declaradas en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y tributar como ganancia patrimonial a base de ahorro, con una tasa de impuesto progresiva que oscila entre el 19% y el 26%. Para los tokens LP, la tasa de impuestos es la misma, pero puedes elegir declarar tus ganancias como ingreso de actividad económica.
Commodities
En España, las ganancias obtenidas por la venta de mercancías como el oro y la plata son consideradas como Ganancias de Capital. Esto significa que están sujetas al Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. Estos ingresos se integran en la base imponible del ahorro y están sujetos a un tipo de impuesto fijo entre el 21% y el 27%. La única excepción es el oro destinado a la inversión, que está exento del Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA). Así que si estás pensando en invertir en commodities, asegúrate de informarte bien sobre los impuestos que debes pagar.
Comisiones
En España, las tasas pagadas por las tarifas entre una operación de criptomoneda dependen de si se obtienen ganancias o pérdidas. Las ganancias obtenidas al vender criptomonedas están sujetas a un impuesto sobre ganancias de capital que varía entre el 19% y el 23%.
En España, las tarifas de las transacciones de criptomonedas se consideran parte del costo de adquirir o vender la criptomoneda. Cuando se obtienen ganancias al vender, intercambiar o deshacerse de una criptomoneda a cambio de otra criptomoneda o moneda fiduciaria, se considera ganancia de capital (ingresos de ahorro sujetos a impuestos). Las ganancias de capital están sujetas a un impuesto progresivo que varía entre el 19% y el 26%.
Además, las ganancias obtenidas pueden considerarse ingresos generales o ingresos de ahorro, lo que afecta la tasa de impuesto aplicable.